법인세 세율계산 방법! 한번에 끝!!

법인세는 법인의 과세표준(=과세 대상 소득)에 세율을 적용하여 계산합니다.

 

1. 법인세 계산 공식

법인세 = (과세표준 × 법인세율) - 세액공제 및 감면

• 과세표준: 법인의 과세소득(세무조정 후 순이익)
• 법인세율: 과세표준 구간별 세율 적용
• 세액공제 및 감면: 중소기업 세액감면, 연구개발(R&D) 세액공제 등 적용

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2. 과세표준(세무조정 후 소득) 계산

① 법인세 과세표준 = (회계상 이익 - 손금 불산입 + 손금 인정 항목)

• 회계상 이익: 법인의 손익계산서상 당기순이익
• 손금 불산입 항목: 세법상 인정되지 않는 비용(과다한 접대비, 업무 관련 없는 비용 등)
• 손금 인정 항목: 세법상 추가로 비용 인정되는 항목(일부 감가상각비 등)

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💡 예제

• 당기순이익: 3억 원
• 손금 불산입 금액: 5천만 원
• 손금 인정 금액: 2천만 원
  → 과세표준 = (3억 + 5천만 - 2천만) = 3억 3천만 원

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3. 법인세율 적용 (2024년 기준)

(1) 일반 법인세율

과세표준(소득)	세율
2억 원 이하	9%
2억~200억 원	19%
200억~3,000억 원	21%
3,000억 원 초과	24%

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(2) 중소기업 특례 세율

• 연매출 5억 원 이하 중소기업: 9% 단일세율 적용

💡 예제

• 과세표준 3억 3천만 원인 경우
  • 2억 원 × 9% = 1,800만 원
  • (3.3억 - 2억) × 19% = 2,470만 원
  • 총 법인세 = 1,800 + 2,470 = 4,270만 원

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4. 세액 공제 및 감면 적용

법인세에서 세액공제 및 감면을 적용하면 실제 납부할 세금이 줄어듭니다.

✅ 예제: 연구개발(R&D) 세액공제 500만 원 적용

• 총 법인세: 4,270만 원
• 세액공제: -500만 원
• 실제 납부할 법인세 = 3,770만 원

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5. 법인세 신고 및 납부 예제

1️⃣ 법인 과세표준 계산

• 당기순이익: 3억 원
• 손금 불산입: +5천만 원
• 손금 인정: -2천만 원
• 과세표준 = 3억 3천만 원

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2️⃣ 법인세율 적용

• 2억 원 × 9% = 1,800만 원
• 1.3억 원 × 19% = 2,470만 원
• 법인세 총액 = 4,270만 원

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3️⃣ 세액 공제 적용

• 연구개발 세액공제: -500만 원
• 최종 납부 법인세 = 3,770만 원

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6. 법인세 절세 팁

✅ 접대비 한도 내 비용 처리
✅ 감가상각비 조정하여 비용 극대화
✅ 세액공제(고용증대, 연구개발 등) 최대한 활용
✅ 결손금 이월 공제(최대 10년) 활용

 

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📌 결론

• 법인세는 과세표준(순이익 조정) × 세율 - 세액공제로 계산
• 일반 법인은 9~24% 세율 적용, 중소기업은 특례 세율 활용 가능
• 연구개발, 투자 세액공제 등 활용하면 절세 가능
• 정확한 세금 신고 및 절세 전략 수립은 세무사와 상담 추천

 

 

2025.03.03 - [분류 전체보기] - 법인세 납부방법, 절세 전략!! 한번에 끝!

법인세 납부방법, 절세 전략!! 한번에 끝!